Wem gehört sie, wer schuldet, wer zahlt: Struktur für Paare

Die deutsche Einkommensteuer ist streng personenbezogen. Mieteinnahmen und Werbungskosten gehören dem, der das zivilrechtliche Eigentum im Grundbuch hält — nicht dem, der zufällig gezahlt hat.

Der Regelfall: 50/50, beide auf allem

Bei einem Ehepaar mit Zusammenveranlagung ändert die Eigentumsaufteilung an der Steuer dieses Jahres selten etwas, weil beide Hälften in derselben gemeinsamen Erklärung landen. Was sie ändert, ist die Belastbarkeit: Scheidung, Tod, ein Wechsel zur Einzelveranlagung oder der Schritt eines von Ihnen in die Selbstständigkeit. Ein hälftiges Miteigentum mit beiden Namen auf dem Darlehen hält all dem stand.

Die Drittaufwand-Falle

Drittaufwand ist Aufwand, den jemand anderes trägt als derjenige, der die Einkünfte erzielt — und er ist nicht abziehbar. Das klassische Scheitern: Die Wohnung läuft allein auf einen Ehegatten, das Darlehen nimmt und bedient aber der andere. Diese Schuldzinsen verschwinden — der Eigentümer hat sie nicht aufgewendet, und der Zahlende hat keine Mieteinkünfte, gegen die er sie stellen könnte.

Was das rettet:

• Gesamtschuldnerische Haftung — beide Ehegatten haften gesamtschuldnerisch für das Darlehen (§ 421 BGB). Die Zinsen sind dann dem Eigentümer-Ehegatten zuzurechnen, auch wenn der andere zahlt.
• Ein Gemeinschaftskonto (Oder-Konto): Der BFH behandelt Zahlungen daraus als solche des Eigentümers, unabhängig davon, wer das Konto gespeist hat.
• Abgekürzter Zahlungsweg — dass ein Dritter eine eigene Verbindlichkeit des Eigentümers begleicht, wird anerkannt. Der abgekürzte Vertragsweg (ein Dritter schließt im eigenen Namen ab) ist deutlich unzuverlässiger und für Finanzierungskosten wirklich ungeklärt. Bauen Sie darauf keinen Plan.

Praktische Regeln

1. Beide Namen im Grundbuch, mit ausgewiesener Quote.
2. Beide Namen im Darlehensvertrag als Gesamtschuldner.
3. Miete rein und alle Kosten raus über ein gemeinsames Konto.
4. Weichen Eigentums- und Zahlungsquote je voneinander ab, halten Sie die Belege konsistent.

Keine Steuerberatung — klären Sie die Struktur vor dem Notartermin, unter Beteiligung eines Steuerberaters.